Виправлення помилок у звіті №1ДФ. Питанню виправлення помилок у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за формою №1ДФ (далі — звіт №1ДФ 1 ) присвячено чимало роз'яснень з боку податківців та консультацій у нашому виданні. Наведемо основні правила цих виправлень та їх податкові наслідки. У яких випадках здійснюють коригування. Згідно з пунктом 4.
1 Порядку №1020 2. коригування поданого та прийнятого звіту №1ДФ здійснюється на підставі самостійно виявлених податковим агентом помилок, а також на підставі повідомлень про помилки, виявлені органом ДПС. Отже, це чи не єдина форма податкової декларації, яка потребує виправлення помилок податкових агентів, зазначених в актах перевірок та податкових повідомленнях-рішеннях ДПI. 1 Форму звіту №1ДФ затверджено наказом ДПАУ від 24. 12. 2010 р. №1020.
1ДФ за 1 квартал 2015 звітна (нова форма). nalog soft. SubscribeSubscribed Unsubscribe 3232. Loading Loading Working Add to. 2 квіт. 2007 Якщо до розрахунку за формою № 1ДФ не були включені дані про дохід Заповнення як нового звітного, так і уточнюючого розрахунку є. Звітним податковим періодом для подання звіту за формою 1дф є В цьому випадку можна подати « новий звітний » податковий розрахунок, який. Если мы хотим подать « новий звітний », то создаем новый 1ДФ ( «Реєстр звітів»-«Створити звіт»), выбираем в правой части верхней строки открытого.
2 Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затверджений наказом ДПАУ від 24. 12. 2010 р. №1020. За якою формою здійснюють коригування.
Виправлення помилок в 1-ДФ : уточнюючий розрахунок 1ДФ, новий звітний Згіднo п.4.4 Порядку " звітний новий " та уточнюючий розрахунок 1ДФ мають однаковий порядок заповнення. < Бланк 1ДФ · Податковий агент >. Читайте також Як заповнити звіт за формою 1дф (звіт 1 дф)? Після цього ми додаємо до звіту новий рядок, що відноситься до тієї ж фізичної. Скачать бланк - Я нахожусь на неподконтрольной территории и являюсь частным. Порядок заповнення звітного нового та уточнюючого податкових розрахунків є однаковим. Звітний новий та уточнюючий податкові розрахунки. 18 січ. 2015 До набрання чинності нової форми Податкового розрахунку № 1ДФ, така звітність приймається за формою, яка затверджена наказом. У разі потреби коригувань звіту № 1ДФ до закінчення строку його подання подається новий звітний податковий розрахунок (п. 4.2 Порядку №1020).
У разі потреби коригувань звіту №1ДФ до закінчення строку його подання подається новий звітний податковий розрахунок (п. 4. 2 Порядку №1020). Нагадаємо, що подається такий звіт за квартальний звітний період, отже, граничний строк його подання — 40 календарних днів після закінчення податкового (звітного) кварталу.
Якщо останній день подання звіту №1ДФ припадає на святковий, неробочий або вихідний, то останнім днем його подання стає перший наступний робочий день (п. 49. 20 ПКУ ). Уточнюючий податковий розрахунок подається у разі потреби коригувань звіту №1ДФ після закінчення строку його подання (п. 4. 3 Порядку №1020). Зазначається те, яка форма звіту подається, у «шапці» звіту №1ДФ.
Разом зі звітним новим та уточнюючим податковим розрахунком податковий агент має право (але не зобов'язаний) надати до ДПI пояснення зроблених виправлень. Як виправляють помилки. Пункт 4.
4 Порядку №1020 передбачає однаковий порядок виправлення будь-яких помилок, що їх податковий агент припустився під час заповнення таблиці звіту №1ДФ (тобто тієї його частини, в якій наводяться безпосередньо відомості про доходи фізосіб та ПДФО з таких доходів за його наявності). На жаль, порядку виправлення решти помилок просто немає, тож, складаючи звіт №1ДФ, слід дуже уважно заповнювати всі передбачені ним відомості. Принцип виправлення такий. Дія 1. Рядок із будь-якими недостовірними відомостями з таблиці звіту №1ДФ, поданого раніше, вилучають. Дія 2.
Якщо потрібно додати відомості про якийсь дохід фізособи, не зазначений у звіті №1ДФ, поданому та прийнятому раніше, додають новий рядок із відомостями про таку фізособу і такий дохід. Дія 3. Якщо потрібно відкоригувати відомості, зазначені у звіті №1ДФ, поданому та прийнятому раніше, слід виконати дії 1 та 2. Тобто спочатку вилучити рядок з хибними відомостями, а відтак додати новий рядок із правильними. Тепер розглянемо, як ці дії відображають у звіті №1ДФ.
Звітна нова та уточнююча форми звіту №1ДФ подаються на підставі інформації з попередньо поданого звіту і містять інформацію лише щодо тих рядків та реквізитів, які уточнюються:. — для вилучення помилкового рядка (дія 1) потрібно повторити всі графи такого рядка й у графі 9 зазначити «1» — ознаку вилучення рядка (п. 3. 9 Порядку №1020);. — для введення нового або пропущеного рядка (дія 2) повністю заповнити всі його графи й у графі 9 зазначити «0» — ознаку введення рядка;. — для заміни одного помилкового рядка іншим (дія 3) вилучити помилковий рядок та ввести рядок із правильною інформацією, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких вилучає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію.
У такому разі у першому рядку в графі 9 зазначається «1» — рядок на вилучення, а в другому — «0» — рядок на введення. Відповідальність за помилки. Застосування штрафних санкцій за порушення податковим агентом порядку подання інформації про фізосіб — платників податків встановлено ст. 119 ПКУ. Зокрема, п. 119.
2 ПКУ передбачає штраф у розмірі 510 грн. Він накладається податківцями за будь-яке з таких порушень:. 2) подання з порушенням встановлених строків;. 3) подання не у повному обсязі;.
4) подання з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку (а отже, цей штраф стосується і №1ДФ). Ті самі дії, вчинені податковим агентом, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 грн. На жаль, така сама відповідальність покладається і при виправленні самостійно знайдених помилок податковим агентом.
Утім, на думку автора, штрафи, передбачені ст. 119 ПКУ, не повинні застосовуватися при виправленні помилок стосовно суми нарахованого ПДФО, зазначеної у звіті №1ДФ. Адже, згідно з п. 120. 2 ПКУ, при самостійному донарахуванні суми податкових зобов'язань інші штрафи (тобто крім передбачених п. 50.
1 ПКУ 3% і 5% від суми заниження податкового зобов'язання) не застосовуються. Якщо після подання декларації за звітний період платник податків подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період (тобто нову звітну форму звіту №1ДФ), то штрафи, встановлені п. 50. 1 ПКУ, не застосовуються. I хоча, як бачимо, в ЄБПЗ (підкатегорія 103. 26) Міндоходів не згадує про ст.
50 та п. 120. 2 ПКУ при виправленні помилок у №1ДФ, деякі податкові агенти ним користуються при оскарженні штрафів (див. наприклад, свіжу ухвалу Донецького апеляційного адміністративного суду від 07. 02. 2013 р.
у справі №2а/0570/15580/2012). Нагадаємо: якщо внаслідок помилки у податкового агента виник податковий борг з ПДФО, то він повинен сплатити і пеню згідно зі ст.
12 ПКУ. Приклад Працедавець помилково не відобразив у звіті №1ДФ за I квартал 2013 р.
дохід у вигляді зарплати на суму 5000,00 грн новоприйнятого працівника Сидорова О. О.
(номер платника податків 1111111111). Не був відображений і ПДФО з такого доходу 723,00 грн. Для виправлення помилки працедавець подає уточнюючий звіт №1ДФ 20. 06. 2013 р. (див.
зразок). Оскільки у звіті було занижено податкове зобов'язання (шляхом невідображення у звіті суми нарахованого ПДФО), при поданні уточнюючого розрахунку працедавець має сплатити до 20. 06.
2013 р. включно суму штрафу 3% від суми недоплати (заниження) податку: 723,00 х 3% = 21,69 грн. У звіті №1ДФ сума штрафу не відображається. Оскільки сам ПДФО було сплачено вчасно (при виплаті доходу працівнику), пеню працедавець не сплачує. Заповнення уточнюючої форми звіту №1ДФ до прикладу (фрагмент). Ганна БИКОВА, «Дебет-Кредит».